CoNciLiAcIoN bAnCaRiA...

Al finalizar cada mes, los bancos envían a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el período mensual.

La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificación de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:

1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.

CONCILIACIÓN ANTERIOR							LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
			EXTRACTO BANCARIO
	CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en tránsito que también pueden aparecer en el extracto.

2. El proceso de verificación es para encontrar las siguientes situaciones:

Conceptos	Libro		Extracto
Giro de cheques a la vista		x	x		Coinciden
Consignaciones bancarias	x			x	Coinciden
Giro cheques posfechados		x			Cheques en mano
Consignación nacional	x				Remesas tránsito
Consignación local cheques	x				Remesas tránsito
Rendimientos bancarios				x	Ingresos financieros
Chequeras			x		Gastos financieros
Préstamos bancarios				x	Préstamos
Servicio de la deuda interés			x		Gastos financieros
Servicio de la deuda cuota			x		Pago obligaciones
Comisiones bancarias			x		Gastos
Cuota de manejo			x		Gastos
Cheques devueltos			x		Cuentas por cobrar
Impuesto del 4%0			x		Gastos

· Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operación de ajuste.

· Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.

· Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situación se presenta en la conciliación disminuyendo el saldo del libro.

· Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en tránsito.

· Los rendimientos bancarios como están registrados por el banco en Nota Crédito por los conceptos de CDT, Devolución de intereses, rendimientos de fondos de inversión no están contabilizados por la empresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste,

· Los gastos vienen soportados por notas débito bancarias por concepto de chequeras, intereses por préstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos.

Conciliación individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.

El método consiste en observar las operaciones que realizó el banco y las operaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras que habían sido contabilizadas en el anterior período que se observan en la conciliación anterior, para llevar las diferencias en la conciliación bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.

La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.

CLÍNICA DE MOTOS CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR	$2.2003.000	$2.494.000
(+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Pérez (- ) Notas débito Bancarias: Retenciones en la fuente	300.000 (9.000)
SUMAS IGUALES:	$2.494.000	$2.494.000